9月15日，科陆电子(002121 )发布关于对深圳证券交易所问询函回复的公告。
问询函问题一、在诉讼期间内，公司与百年金海资金往来的具体情况，请逐笔列示相关款项金额、用途、形成原因，说明是否存在投诉所称转移资金、侵吞财产的情形。
回复说明：因债权人诉讼等原因，百年金海涉讼案件较多，银行账户陆续被查封。为防止回款资金被银行司法冻结，导致百年金海无法正常运营，2019年1月，百年金海将当期的回款资金1,719.60万元转入公司的银行账户暂时存放。2019年2-3月公司陆续将上述1,719.60万元资金全额用于归还百年金海在工商银行的长期借款，且对于百年金海上述回款不足以支付工商银行借款部分(623.92万元)，公司为百年金海进行了偿还。公司实际支付资金2,343.52万元，已超过百年金海转入的暂时存放的1,719.60万元金额。
公司不存在投诉所称转移资金、侵吞财产的情形。
问询函问题二、公司2019年第一季度是否实际收到百年金海归还款项，是否存在披露内容与事实不一致的情形。
回复说明：因债权人诉讼等原因，百年金海涉讼案件较多，银行账户陆续被查封。为防止回款资金被银行司法冻结，导致百年金海无法正常运营，2019年1月，百年金海将当期的回款资金1,719.60万元转入公司的银行账户暂时存放。2019年2-3月公司陆续将上述1,719.60万元资金全额用于归还百年金海在工商银行的长期借款，且对于百年金海上述回款不足以支付工商银行借款部分(623.92万元)，公司为百年金海进行了偿还。
截止2019年3月31日，百年金海对公司的负债金额约34,953.48万元，公司相关披露内容与事实相符。
问询函问题三、对于百年金海其他应收款计提坏账准备事项，请结合款项情况说明公司采用的会计估计方法、坏账准备计提比例依据，是否符合相关规定。
回复说明：截至2018年12月31日，百年金海其他应收款余额29,249.67万元，其中部分款项的资金往来方疑似百年金海原实际控制人陈长宝控制的公司，所涉及资金可能被挪用作其他用途，预计无法收回，公司综合判断对部分款项余额单项计提坏账准备。
公司经综合判断对百年金海其他应收款部分款项余额单项计提坏账准备24,893.50万元。
问询函问题四、2015年，公司收购百年金海科技有限公司(以下简称“百年金海”)后形成商誉2.36亿元。检查发现，年审会计师在2017年年报审计中未关注百年金海2016年、2017年收入及其增长率不及预期且差异逐年扩大，连续两年业绩未达标等减值迹象，导致2017年年报出现会计差错，重新测算后对该部分商誉计提减值准备6666.63万元。说明公司对2016年末因收购百年金海形成商誉重新进行减值测试的情况，相关减值调整在2017年的原因。
科陆电子回复称，(一)公司未对2016年末因收购百年金海形成商誉重新进行减值测试，原因如下：
业绩承诺完成情况：根据2015年10月公司与上海太务企业管理咨询中心(普通合伙)签署的《关于百年金海科技有限公司附条件生效之股权转让协议书》，公司出资38,880万元受让百年金海科技有限公司100%的股权，同时上海太务企业管理咨询中心(普通合伙)向公司承诺：百年金海2015年度、2016年度、2017年度的净利润(指扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润)预测数分别为3,600万元、5,000万元和7,000万元。
2016年末，公司与百年金海原管理团队关系良好，2016年度百年金海经营和业绩情况良好，2016年末不存在公司与百年金海管理层关系恶化的迹象，百年金海原管理团队积极开拓市场，2016百年金海签订的订单金额42,108.35万元，2017年百年金海签订订单金额64,335.23万元，再根据2016年百年金海业绩完成情况、2016年末的在手订单情况，判断2016年末公司因收购百年金海形成的商誉不存在明显的减值的迹象，未对2016年末公司因收购百年金海形成的商誉追溯计提减值准备。
2017年，百年金海未完成业绩承诺，公司聘请外部评估机构对收购百年金海形成商誉进行评估，评估结果显示公司收购百年金海形成的商誉未发生减值。
2017年追溯调整商誉减值的原因：2017年底，公司管理层在对百年金海未来经营情况的预测时，基于公司和百年金海原核心管理团队有明确的继续合作及经营的意图，预测百年金海原核心管理团队会继续全力开拓市场、签订订单，预测未来五年收入会有3%-9%的增长，未充分考虑公司与百年金海原管理团队的契合度及继续深度合作的不确定性所带来的风险，未来收入增长率的使用谨慎性不足。2017年底，公司在预测2018年收入时，根据2017年及以前还未完成的订单加上2018年截止预测时点新签合同金额确定，在正常经营情况下，公司根据已签订的业务合同，基本可以保证一年之内完成项目的施工工作，但由于百年金海原核心管理人员相继离职，导致部分项目未最终签订协议或实际实施，公司预测2018年的收入时，未充分考虑百年金海原管理团队可能离职带来的风险因素，收入预测过于乐观。
从2017年未完成业绩承诺的事实情况开始，公司与陈长宝团队的关系存在不稳定性因素，但在2017年末商誉减值测试时，并未充分考虑相关因素对经营的影响。所以，公司对2017年末商誉减值进行重新测算，根据测算结果对2017年商誉减值进行追溯调整。
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